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冒用他人身份信息騙取工商登記案件的分析和思考

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發布時間:2017-08-31 09:11 來源:
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多特蒙德柏林赫塔 www.yifewk.com.cn

  筆者曾長期在企業注冊登記一線工作,近年來轉崗至企業監管部門,對冒用他人身份信息騙取工商登記案件多有關注。注冊資本登記制度改革后,大幅降低企業注冊登記門檻,該類案件呈多發趨勢。僅去年下半年以來,筆者作為主辦人員經手調查的此類案件就高達上百件。
  在查處這些案件的過程中,筆者發現冒用他人身份信息騙取工商登記的背景十分復雜,既有登記材料形式審查制度設計和社會層面利益驅動的原因,也有個人信息保管不善或泄露、信息共享滯后的原因。個人身份被冒用,會給被冒用的個人生活、國家稅收、國家機關公信力以及市場交易秩序帶來嚴重危害,甚至導致注冊登記工作人員行政履職被追責。

冒用他人身份信息騙取工商登記形成的原因
  一是企業注冊登記材料以形式審查為主。
  《公司登記管理條例》第二條及《企業登記程序規定》第三條、第八條均明確規定,企業設立登記材料實質內容的真實性由申請人負責并承擔相應責任,登記機關依法對申請材料是否齊全、是否符合法定形式進行審查。
  《注冊資本登記制度改革方案》指出,工商行政管理機關對工商登記環節中的申請材料實行形式審查。
  此外,在注冊便利化等趨勢下,企業登記程序未來將更加簡便。在電子化登記過程中,當事人無須到登記機關辦理,對有關材料的審核重點在是否完整、是否符合法定形式。在操作層面,可以實現僅需要一張身份證復印件,某個人就能注冊成為公司的法定代表人、股東或企業中的其他成員。
  二是社會層面各種利益驅動。
  虛開發票賺取違法收入。利用虛開發票賺取費用的情況一直存在,特別是2016年5月1日營業稅改增值稅全面實行后,更多的行業使用增值稅專用發票,虛開增值稅專用發票的利潤更加豐厚。對于新設企業,稅務機關按照企業生產經營規模、經營模式、行業特點、開具發票特殊性等因素,設置增值稅專用發票基本月供應量。一般情況,企業每次最多可以申領增值稅專用發票25份。若提供簽訂的相關供貨合同、供貨協議,近3個月已認證的大額進項發票等信息,企業還可以申請升級為50份。按最高開票限額10萬元計算,50份發票最高的虛開金額可接近500萬元,若按17%的稅率,將涉及稅款73萬元左右。同時,有些地方政府為了完成稅收任務,甚至在一定程度上支持一些中介組織以總部經濟等形式集中管理一大批開票公司,并給予獎勵,獎勵數額大的甚至達到所納稅款中地方稅收100%返還。因此,冒用他人身份注冊虛假公司申領發票后進行虛開,可獲得巨大的利潤。為了事后逃避涉嫌虛開增值稅專用發票這一刑事違法行為,一些非法中介及組織大肆收集公民身份信息,辦理企業注冊登記,再虛開增值稅專用發票獲利。這是目前冒用他人身份信息進行公司登記最為普遍的原因。筆者所查處或正在查處的案件大多屬于此類。
  規避一人公司或法定代表人的法律責任。部分人員在設立公司或合伙企業時,因未找到或不愿意與其他人員一同設立公司或合伙企業,但又想規避一人公司中投資人對公司債務的連帶責任和合伙企業對合伙人的人數限制,就會自行或委托中介結構隨意尋找他人身份信息,將其登記為公司股東或合伙人。同樣,為規避法定代表人在公司不履行法院判決時一同被列入失信被執行人員名單的風險,也會出現冒用他人信息將其登記為公司法定代表人的情況。
  登記申請人或辦照服務中介機構為圖簡便、省事導致的潛在風險。許多合法注冊和經營的公司在委托或自行辦理企業注冊登記的時候,為圖簡便省事,其股東、法定代表人等人員的署名簽字都是在不知情甚至知情的情況下由他人代簽的。當然,對于即使不知情簽字系他人代簽,但知曉并同意該辦理事項的,嚴格意義上不能稱之為被冒用身份,一般情況也不會引發后續的行政訴訟案件。不過在公司設立尚未實際經營時,若股東之間或公司管理人員引發矛盾,就可能出現部分股東或管理人員以登記材料中的簽名非本人簽署,身份系被冒用為由,要求撤銷登記,從而達到強制退出的目的。
  一些代辦營業執照的中介組織或個人,在長期從事工商企業注冊登記代辦業務中,為獲取代辦費或其他經濟利益,給冒用甚至以虛假身份信息辦理企業注冊登記大開方便之門。他們了解工商和市場監管部門形式審查為主的工作方式,可以規避公司辦理中的法律法規約束條款。他們利用極少數工作人員作風不嚴謹、審查不到位等漏洞,利用委托代理人的身份,肆意造假,如代股東簽字、只要復印件不看身份證和相關證明材料原件等,以千篇一律的書面材料報請公司審批。
  三是個人身份信息保管不善造成的非法泄露。
  在現實生活中,大部分人對于個人身份信息安全意識不強,沒有對身份證復印件進行特定用途標注,隨意公開身份證照片,甚至身份證原件也因缺乏妥善保管導致遺失。而隨著互聯網的發展和個人信息非法買賣的猖獗,個人信息泄露成為普遍現象。這給冒用他人身份信息進行工商登記的人提供了便捷、穩定和廉價的信息源泉。

冒用他人身份進行工商登記的危害
  對被冒用人的危害。個人被冒用身份進行工商登記后,若冒用身份設立的企業存在違法行為,被冒用人將可能被列入失信被執行人名單,甚至牽扯進刑事案件。在冒用身份設立的企業被列入嚴重違法失信企業名單后,根據《嚴重違法失信企業名單管理暫行辦法》第十三條和第十五條規定,被冒用人3年內不得擔任其他企業的法定代表人、負責人,已經擔任其他企業的法定代表人、負責人的,還應當依法辦理法定代表人、負責人變更登記。即便冒用身份設立的企業尚未發現違法行為,因冒用身份設立企業本身的違法性,也存在極大的潛在風險。若被冒用人屬于國家機關、事業單位或國有企業等對個人財產狀況審核嚴格的人員,因其在外“被設立或投資企業”,還會嚴重影響其升遷、考核和個人信用等。
  對國家稅收的危害。如前文所述,現實中存在不少違法人員通過冒用他人身份設立虛假公司,達到虛開增值稅專用發票、賺取非法收益的目的,這將最終損害國家稅收并滋生腐敗。在一起案件中,涉案公司涉嫌虛開增值稅專用發票數千萬元。而因開票公司、股東和高管人員信息均為冒用,政府的招商引稅獎勵(或返還)將成為某些人員滋生腐敗的溫床,也給確定最終的違法違紀人員加大難度。
  對國家行政許可機關公信力的危害。公民個人在完全不知情的情況下輕易被注冊為公司的股東、高管或法定代表人,勢必會對國家行政許可機關行為的嚴肅性產生懷疑。特別是已經及時辦理遺失身份證掛失該身份證仍然被不法人員暢通使用,勢必引起國家行政許可機關非訴案件的大量產生。近兩年,因此引起的行政復議和行政訴訟案件正逐年增加。
  對市場交易秩序的危害。企業法人作為現代經濟最主要的交易主體,在其本身、法定代表人或其部分股東、高管為虛假(冒用)的情況下,責任承擔能力都將不復存在或受到極大影響,任何與其發生的交易也將陷入極大的不確定性,最終嚴重危害市場交易秩序。

行政監管建議
  從根本上完全杜絕冒用身份進行企業工商登記,從目前看,只能修改法律,要求股東、董事、監事都攜帶身份證原件去辦理登記,但這顯然不符合國務院簡化行政審批流程、方便大眾創業的大方向,也不具有可操作性。
  加快信息共享建設,引入公安身份信息查詢系統,使登記機關可以實時查詢身份證真偽和掛失情況。為保障股東(出資人)的合法權益,確保投資安全,防范假冒身份進行虛假工商注冊等違法行為,內資企業的自然人股東(出資人)和法定代表人,在網上、窗口辦理登記注冊時,應首先進行身份確認,否則不能完成后續登記工作。這項措施有待于工商和市場監管部門與公安部門在更高層面上建立部門信息共享合作機制。
  加強企業經辦人及辦照服務中介機構行為管理,保障經辦人或中介機構信息的真實性和及時更新。經辦人、辦照服務中介機構應對材料真實性進行審核,否則承擔相應法律責任。
  提高注冊登記工作人員的整體素質。雖然企業注冊登記以形式審查為主,但法律并沒有取消審慎審查的權力。因此,在登記過程中要以審慎審查的態度和責任感去面對市場主體的登記材料,同時不定期或隨機啟動實質審查程序,對以虛假、冒用身份信息騙取工商注冊登記的行為增加準入的“防火墻”。
  通過公布一批典型案例,嚴厲打擊非法辦照服務中介及其整個利益鏈的獲利者,對未經身份信息本人明確授意授權辦理工商注冊登記行為或經查證其身份信息涉嫌偽造、變造、買賣的,應嚴格依照《公司法》的規定,對涉及的經辦人、查實的利益共同者,依據《刑法》第二百八十條規定,及時與公安部門溝通,盡快辦理公司登記案件中涉刑案件的移交工作。
  引進影像記錄設備,對身份證原件進行現場拍攝入檔;對法定代表人和股東的簽名進行現場拍攝入檔;對股份轉讓的相關材料復印件,必須經當事人現場簽字確認,并記錄影像。
  加快電子智能化建設,利用遠程視頻、遠程確認、電子數據記錄、存儲等便民方式,為真正不能到現場簽署登記材料的投資人提供便利,在把好企業登記準入關的同時,又不增加企業及投資人的負擔。
  建議國家工商總局盡快出臺對被冒用個人身份信息進行注冊登記的補救措施及處置辦法。
  建立部門聯合懲戒機制,對冒用、盜用他人身份信息騙取企業注冊登記的行為,工商和市場監管、公安、法院等應加強合作,加大打擊力度。

□江西省上饒市市場和質量監管局直屬局 朱 磊 支大林

(責任編輯:)

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